Печать
Категория: Налоговые споры

Налоговые правоотношения относятся к категории публично-правовых отношений, в которые вступает любое юридическое лицо с момента регистрации последнего в налоговом органе. Помимо основной обязанности у налогоплательщика (платить законно установленные налоги и сборы) имеются и другие обязанности, на нарушение которых предусмотрена налоговая ответственность. Законодательством установлены обязанности об уведомлении об открытии(закрытии) счетов в кредитных организация в России и за рубежом, сдаче налоговых деклараций по отдельным видам налогов и т.д.

Согласно действующему законодательству налоговые органы могут проводить камеральные и выездные налоговые проверки с целью определения правильности и своевременности уплаты налогов. Результатом налоговой проверки является акт выездной(камеральной) налоговой проверки,в соответствие с которым налоговая инспекция выносит решение о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в привлечении к налоговой ответственности. К негативным последствиям вынесения первого решения необходимо относить, прежде всего, необходимость уплаты недоимки по налогам, но и пени и штрафа. Например, грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения при занижении налоговой базы влечет наложение штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей(статья 120 НК РФ). Соответственно, в случае неуплаты налогов на сумму 1 000 000 рублей, штраф может составлять 200 000 рублей.

Эффективней всего начинать защиту своих налоговых прав с момента предъявления акта налоговой проверки с участием юристов и аудиторов, рассмотрения возражений в налоговом органе, осуществлявшем выездную или камеральную налоговую проверку.

Помимо того, важно помнить, что защита прав налогоплательщиков осуществляется изначально в административном порядке, то есть обжалование решения налогового органа необходимо осуществлять в вышестоящем налоговом органе, а только затем в арбитражном суде. Поскольку нарушение сроков обращения в налоговые органы влечет, практически во всех случаях, отказ в защите прав налогоплательщика в арбитражном суде, необходимо знать сроки обжалования ненормативного акта налогового органа.

Также не менее актуальным является вопрос о правильной квалификации гражданско-правовых отношений при заключении и исполнении сделок, правильному оформлению первичной бухгалтерской документации, правильному отражению в бухгалтерском учете доходов и расходов и оценке налоговых последствий совершения тех или иных сделок. Правоприменительная практика в сфере налоговых правонарушений последних лет свидетельствует о том, что налоговая ответственность наступает за грубое нарушение правил учета доходов и расходов организациями из-за неправильного оформления первичных бухгалтерских документов по сделкам и неправильной финансовой и правовой оценке сделки.

Большинство налогоплательщиков не пользуются правами, предоставленными им при проведении камеральных налоговых проверок, несмотря на то обстоятельство, что они проводятся чаще и круг прав в этом случае у них больше. Поэтому при реализации прав налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки проще снизить налоговые и финансовые риски.

ООО «Юридическая Система» может предоставить юридическую консультации по широкому спектру правовых вопросов, связанных с налоговыми спорами.